Detraibilità IVA e deducibilità del costo del noleggio auto per imprese e professionisti: di seguito la tabella della deducibilità costi auto 2024 per i veicoli a noleggio a lungo termine.
La questione della regolamentazione fiscale relativa al noleggio a lungo termine riveste grande interesse per i possessori di partita IVA e aziende. È pertinente, quindi, esaminare alcune considerazioni iniziali e scoprire, oltre ai vantaggi operativi del NLT, un vantaggio significativo per il tuo business: noleggio a lungo termine e deducibilità fiscale.
Per cominciare, generalmente parlando, la possibilità di dedurre i costi e di detrarre l’IVA per l’utilizzo di veicoli da parte di aziende e liberi professionisti è stata notevolmente limitata negli anni recenti, in gran parte a causa di pratiche abusive pregresse.
D’altro canto, è fondamentale sottolineare la complessità delle normative di riferimento in questo ambito, soprattutto per quanto riguarda la gestione contabile, con distinti tassi di deducibilità dei costi e di detraibilità dell’IVA.
Con questo contributo miriamo a riassumere le disposizioni fondamentali relative alla regolamentazione fiscale del noleggio lungo termine per aziende e liberi professionisti con partita iva con la seguente tabella riassuntiva.
Deducibilità dei costi auto 2024: tabella completa
Deducibilità delle imposte dirette
| Oggetto sociale | Veicoli | Servizi |
| Esercenti arti o professioni | 20% dei costi del canone di noleggio, solo fino a € 3.615,20 per non più di un veicolo e con ragguaglio annuo (1) | 20% |
| Aziende: uso strumentale esclusivo all’attività d’impresa o veicoli adibiti ad uso pubblico | 100% | 100% |
| Aziende: uso non strumentale all’attività d’impresa | 20% dei costi canone noleggio solo fino a € 3.615,20 con ragguaglio annuo | 20% |
| Aziende ed esercenti arti o professioni: uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo d’imposta | 70% | 70% |
| Agente o rappresentante di commercio | 80% dei costi canone noleggio solo fino a € 5.165,20 con ragguaglio annuo | 80% |
(1) Un solo veicolo in caso di attività svolta in forma individuale e un veicolo per ciascun socio o associato nel caso di attività svolta in forma associativa.
Detraibilità dell’IVA
| Oggetto sociale | Veicoli | Servizi |
| Esercenti arti o professioni | 40% o 100% se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo | 40% o 100% se ad uso esclusivo o messa a disposizione del dipendente verso corrispettivo |
| Aziende: uso esclusivamente strumentale all’attività d’impresa o adibiti ad uso pubblico | 100% | 100% |
| Aziende: uso non strumentale all’attività d’impresa | 40% o 100% se viene dimostrato l’uso esclusivo aziendale | 40% o 100% se viene dimostrato l’uso esclusivo aziendale |
| Aziende ed esercenti arti o professioni: uso promiscuo a dipendenti per la maggior parte del periodo d’imposta | 40% addebito in busta paga del benefit
100% addebito benefit con fattura soggetta a IVA |
40% (addebito in busta paga del benefit)
100% (addebito benefit con fattura soggetta a IVA) |
| Agente o rappresentante di commercio | Percentuale di effettivo utilizzo | Percentuale di effettivo utilizzo |
Se sei un imprenditore, un professionista o hai una azienda, valuta attentamente le opportunità offerte dalla deducibilità e detraibilità del noleggio auto a lungo termine. Ti aspettiamo nelle nostre sedi di noleggio a lungo termine a Roma, Milano e Torino per chiarire ogni tuo dubbio. Prendi la decisione giusta per il tuo business e sfrutta appieno i vantaggi fiscali e operativi offerti dal noleggio a lungo termine di auto e mezzi commerciali!
*Disclaimer: Questo articolo offre solo informazioni generali e non costituisce consulenza fiscale o finanziaria. Si consiglia di consultare un professionista per valutare la propria situazione specifica.*